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星禾:所得稅匯算清繳怎么做

發布日期:2019-10-13 作者: 點擊:

所得稅匯算清繳是把上一個年度企業整體的所得稅做一個匯總清算。在做所得稅匯總清繳的時候,會有一個專門匯算表格,根據會計準則和稅務規定,把該調整增加的增加,該減少的減少。同時,在做所得稅匯算清繳的時候,以下七條是必須要懂的。下面就隨四川星禾企業管理有限公司小編一起來看一下:


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1.申報匯繳要按期

納稅人應在納稅年度終了后5個月內,向主管稅務機關申報納稅。因不可抗力,不能按期辦理的,可按照《稅收征管法》及其實施細則的規定,辦理延期納稅申報。
2. 財產損失要申報
企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。
3. 減免優惠要備案
納稅人享受備案類減免稅,應提請備案,經稅務機關登記備案后,自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的,稅務機關根據相關規定給予處罰。
4. 納稅事項要調整
賬務調整必須進行賬內調整,通過調整使之符合會計規定;納稅調整只是在賬外調整,即只在納稅申報表內調整,通過調整使之符合稅法規定。
5. 年度虧損要彌補
企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉期Z長不得超過5年。
6. 填報口徑要統一
準備金稅前扣除、資產損失稅前扣除、不征稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優惠、彌補虧損、企業資產處署等系列數據填報,要遵循有關稅收法規、財務制度規定,確??趶揭恢?。
7. 電子申報程序要熟練
企業在錄入數據的時候,每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫,沒有數據的就填零。特別是財務報表的期初和期末數都要填,而且資產負債表的期初數不能為零。新開戶的企業資產負債表的期初數就填寫企業開業時的經濟狀態,記住不能為零。在申報表的主表中,如果企業是虧損的,在應納稅所得額這一欄不能填負數,應該填0。


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